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Este libro es fruto de la experiencia de los autores en los campos docente y profesional.

La presente publicación trata los temas de contabilidad fiscal de forma rigurosa y a la vez didáctica, dando respuesta contable a las cuestiones en las que existe interrelación entre contabilidad e IS, así como la forma de contabilizar las distintas operaciones del IVA.

En la parte del IS se explica, en primer lugar, la relación entre el beneficio contable y la base imponible y se analizan las posibles diferencias entre ambas magnitudes. A continuación se estudia la contabilización del impuesto en el PGC, analizándose la separación entre el impuesto corriente y diferido, la compensación de pérdidas fiscales y el efecto impositivo de los ingresos y gastos que se imputan directamente a patrimonio neto. Los siguientes capítulos se dedican a la amortización, las pérdidas por deterioro de valor, provisiones, imputación temporal de ingresos y gastos y reservas de capitalización y de nivelación de bases imponibles.

La contabilidad del IVA se analiza en detalle, estudiándose, entre otros temas, la contabilidad del IVA soportado y repercutido, la contabilidad de cuotas repercutidas en caso de concurso y la recuperación del IVA en los impagados que no estén en concurso de acreedores, así como la contabilidad del IVA en operaciones intracomunitarias, regla de prorrata, bienes de inversión, autoconsumo, leasing, operaciones en comisión y el régimen especial del criterio de caja.

A lo largo del libro se exponen ejemplos y supuestos solucionados que facilitan el entendimiento de los temas tratados.

Es una obra pensada para profesionales, alumnos de centros universitarios y opositores.

Sumario:

Presentación

Normativa utilizada

Capítulo 1. El impuesto sobre sociedades y la contabilidad

Capítulo 2. La contabilización del impuesto sobre sociedades: cuestiones generales

Capítulo 3. La contabilización del impuesto sobre sociedades en el Plan general de contabilidad

Capítulo 4. Particularidades en la contabilización del impuesto sobre sociedades según el Plan general de contabilidad

Capítulo 5. Amortización

Capítulo 6. Pérdidas por deterioro del valor de los activos y provisiones

Capítulo 7. Imputación temporal de ingresos y gastos

Capítulo 8. Reservas de capitalización y de nivelación de bases imponibles

Capítulo 9. Impuesto sobre el valor añadido (I)

Capítulo 10. Impuesto sobre el valor añadido (II)

Supuestos teórico-prácticos del IS y del iva

Índice sistemático