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Esta obra recoge las contestaciones a los temas de la materia de Derecho fiscal de las oposiciones a Registradores de la propiedad y mercantiles sobre temas de Jesús Juez Álvarez y María Ruiz de la Peña, y coordinados por Galo Rodríguez Tejada y Diego Vigil de Quiñones Otero.

Está compuesta por los siguientes temas:

Tema 1. El tributo: Concepto, naturaleza y clases. Estudio especial del impuesto, concepto, fundamento y clasificación. Tasas. Contribuciones especiales y exacciones parafiscales.
Tema 2. Principios generales que informan el derecho tributario, con especial referencia a los contenidos en la Constitución: Capacidad económica, legalidad, seguridad jurídica, igualdad, justicia tributaria y progresividad.
Tema 3. Fuentes materiales del derecho tributario español. Potestad del Estado para establecer tributos: Delegaciones y autorizaciones legislativas. Capacidad impositiva de las Corporaciones Locales y de otros Entes públicos. Capacidad reglamentaria en materia tributaria.
Tema 4. Potestad tributaria de las Comunidades Autónomas: Límites. Tributos cedidos por el Estado: Normativa reguladora de la cesión. Alcance de esta relación con la gestión tributaria. Participación en los tributos estatales. Contribución tributaria de las Comunidades Autónomas: Los conciertos.
Tema 5. Fuentes formales del sistema tributario español. Las normas tributarias. Aplicación e interpretación de las normas tributarias: La consulta. El fraude a la Ley Tributaria. La simulación y la analogía en el ámbito del derecho tributario.
Tema 6. La relación jurídico-tributaria: Concepto, naturaleza y elementos. El sujeto pasivo del Impuesto: Su sustitución. Responsables del tributo: Modalidades. La capacidad de obrar en el orden tributario. El domicilio fiscal
Tema 7. El hecho imponible: Concepto, fundamento y estructura. Nacimiento de la obligación tributaria. El principio de calificación. Las exenciones tributarias.
Tema 8. La base imponible: Concepto y regímenes para su determinación. La comprobación de valores: Medios y efectos. Requisitos de la valoración técnica. Problemática de los precios medios de mercado. La tasación pericial contradictoria: Especial referencia a los Impuestos de Sucesiones y Donaciones y Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados. La base liquidable.
Tema 9. El gravamen tributario: Tipos. La deuda tributaria: Elementos que la integran. El pago de la deuda tributaria: Medios y plazos para hacerlo. El interés de demora. Recargo por ingreso o declaración extemporánea sin requerimiento previo de la Administración.
Tema 10. Garantías del débito tributario: Especial referencia a las de orden registral. Su aplazamiento y fraccionamiento: Tramitación, resolución, garantías y consecuencias derivadas del impago de las deudas aplazadas o fraccionadas.
Tema 11. La imputación de pagos. El pago por consignación. La prescripción. Otras formas de extinción de las deudas tributarias: La compensación y condonación.
Tema 12. Las infracciones tributarias: Concepto y naturaleza. Los sujetos infractores. Infracciones graves y simples. La aplicación en materia de infracciones tributarias de los principios constitucionales de legalidad, tipicidad, culpabilidad y proporcionalidad. Circunstancias excluyentes de la responsabilidad por infracciones tributarias.
Tema 13. Régimen sancionador en la Ley General Tributaria: Especificación de las sanciones respecto de los distintos tipos de infracción. Criterios de graduación de las sanciones. Procedimiento para sancionar las infracciones tributarias: Especial referencia a la aplicación de los principios constitucionales de carácter procesal al derecho sancionador tributario. El delito fiscal.
Tema 14. La gestión tributaria. Órganos administrativos competentes para ella, con especial referencia a las Comunidades Autónomas. Procedimiento. Clases de liquidaciones tributarias. Las autoliquidaciones y su rectificación. La notificación de las liquidaciones tributarias.
Tema 15. Las inspecciones de los tributos: Organización y competencias, con especial referencia a la inspección tributaria de las Comunidades Autónomas. Procedimiento de inspección. Documentación de las actuaciones inspectoras. La coordinación de la inspección: Colaboración entre las diversas Administraciones Tributarias.
Tema 16. La recaudación de los tributos: Normas aplicables. Organización. Procedimiento de recaudación en período voluntario. Procedimiento de recaudación en vía de apremio: Su carácter y títulos que llevan aparejada ejecución. Importe del recargo de apremio. La providencia de apremio: Notificación y motivos de impugnación.
Tema 17. Medidas cautelares de carácter provisional para asegurar el cobro de la deuda tributaria: El embargo preventivo. Actuaciones previas al embargo de bienes. El embargo: Principales normas. Enajenación de bienes embargados: Formas. Adjudicación de bienes inmuebles al Estado. Créditos incobrables. Tercerías. Concurrencia del procedimiento de apremio con otros procesos singulares o universales de ejecución.
Tema 18. La revisión de los actos tributarios: Sus vías. Procedimientos especiales de revisión en la vía administrativa. El recurso extraordinario de revisión.
Tema 19. El recurso de reposición: Normativa aplicable, naturaleza y objeto. Competencia para resolverlo. Capacidad, legitimación y representación. Procedimiento: Iniciación, efectos de la interposición del recurso, suspensión del acto impugnado, resolución y recursos.
Tema 20. El procedimiento económico-administrativo: Normativa aplicable y naturaleza. Órganos de resolución. Los interesados en este procedimiento. Actos impugnables en esta vía. Suspensión del acto impugnado: Garantías y efectos en la jurisdicción contencioso-administrativa. Procedimiento y recursos. La ejecución en el procedimiento económico-administrativo.
Tema 21. Teoría de la imposición directa. El impuesto sobre el patrimonio: Concepto y naturaleza. Hecho imponible. Sujetos pasivos. Base imponible. Devengo
Tema 22. Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas: Naturaleza. Hecho imponible. El sujeto pasivo. Base imponible: Concepto de rendimientos procedentes del trabajo, de capitales mobiliarios e inmobiliarios y de actividades profesionales e industriales.
Tema 23. Ganancias y pérdidas patrimoniales en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y su repercusión en el Impuesto de Sucesiones. La cuota tributaria: deducciones. Retenciones a cuenta y pago fraccionado. Devengo de este impuesto.
Tema 24. Impuesto sobre Sociedades. Hecho imponible. Sujetos pasivos. Base imponible: Concepto y determinación. Tipo de gravamen y cuota íntegra. Devengo del impuesto. El régimen de transparencia y los criterios de imputación. Transparencia fiscal internacional
Tema 25. Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones: Objeto, naturaleza y fundamento. Normas legales y reglamentarias que lo regulan: Ámbito de aplicación territorial. Obligación personal y real de tributar: Criterio difer